Обязательные страховые взносы: в ФСЗН ответили на частые вопросы
Напоминаем: срок уплаты взносов физическими лицами в бюджет фонда за 2021 год – не позднее 1 марта 2022 года. Начальник Дзержинского районного отдела Миноблуправления Фонда Наталия Зверок ответила на наиболее часто задаваемые вопросы физическими лицами, самостоятельно уплачивающих обязательные страховые взносы в ФСЗН.
- Я являюсь ИП. Осуществлял деятельность в период с 01.01.2021 по 31.08.2021. Как определить сумму взносов к уплате в 2021 году?
Индивидуальные предпринимателями самостоятельно начисляют и уплачивают взносы со дня постановки на учет в качестве плательщиков (п.2 ст.11 Закона о взносах), за исключение случаев, установленных ст.13 Закона о взносах.
Сумма взносов, причитающаяся к уплате в бюджет фонда, исчисляется из определяемого индивидуальным предпринимателем дохода за период осуществления предпринимательской деятельности в отчетном году и должна быть не менее суммы, рассчитанной за указанный период из размеров минимальной заработной платы установленной и проиндексированной в соответствии с законодательством (c 01.01.2021 – 400 руб., с 1 сентября 2021 – 417,86 руб., с 1 октября 418,14 руб.) (абз.3 п.1 ст.4 Закона о взносах).
Взносы не уплачиваются индивидуальными предпринимателями за периоды неосуществления предпринимательской деятельности, при этом суммы взносов за периоды осуществления деятельности отражаются плательщиками самостоятельно в индивидуальных сведениях по форме ПУ-3 (далее – форма ПУ-3) (абз.2 и 4 п.2 ст.11 Закона о взносах).
Под периодом осуществления предпринимательской деятельности следует понимать период времени (день, неделя, месяц), в течение которого осуществлялась деятельность.
Размер взносов для индивидуальных предпринимателей составляет 35% (29% – на пенсионное страхование и 6% – на социальное страхование) (абз.5 п.1 и п.2 ст.5 Закона о взносах).
При условии, что предпринимательская деятельность осуществлялась в период с 01.01.2021 по 31.08.2021, минимальный размер взносов, подлежащих уплате составит 1 120,00 руб. (400,00 рублей*8 (месяцев)*35% (размер взносов для ИП).
Сведения по форме ПУ-3 Вы обязаны предоставлять один раз в год – до 31 марта года, следующего за отчетным (абз. 3 ч. 1 п. 16 Правил персонифицированного учета).
В дополнение сообщаем, что в помощь индивидуальному предпринимателю на сайте ФСЗН размещен Калькулятор для расчета размера страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет фонда за 2021 (https://www.ssf.gov.by/ru/kalk_ip-ru/), а также видеоинструкция о расчете размера суммы обязательных страховых взносов (https://www.ssf.gov.by/ru/video-ru).
- Как мне перечислить взносы в ФСЗН?
Уплатить взносы в бюджет фонда Вы можете через расчетный счет (при его наличии), наличными денежными средствами в кассах банков, а также с использованием платежно-справочных терминалов, инфокиосков, интернет-банкинга, мобильного банкинга, банкомата, устройств приема наличных денег (cash-in) и других пунктов банковского обслуживания, подключенных к системе «Расчет» единого расчетного и информационного пространства (ЕРИП). Пошаговая инструкция размещена на сайте: https://www.ssf.gov.by/ru/erip-ru/.
Реквизиты для уплаты по областям и г. Минске размещены на официальном сайте https://ssf.gov.by/ru/tranzit-ru/
Например, вы зарегистрированы в Минске, в Московском районе. Вам необходимо выбрайть транзитные счета по г. Минску и найти свой район (сайт Фонда ssf.gov.by: Главная / Сбор и уплата страховых взносов / Перечисление платежей / Транзитные счета. Код платежа – 03512).
- Как мне узнать УНПФ для оплаты через ЕРИП?
Узнать УНПФ Вы можете на портале Фонда http://portal2.ssf.gov.by/mainPage/index.html в сервисе «Узнать УНПФ» введя ФИО или УНП.
- В каких случаях индивидуальные предприниматели имеют право добровольной уплаты взносов?
В соответствии с абз.2,4 п.1 ст.13 Закона о взносах право уплачивать взносы на пенсионное и (или) социальное страхование в добровольном порядке имеют индивидуальные предприниматели, которые одновременно с осуществлением предпринимательской деятельности:
состоят в трудовых отношениях, отношениях, основанных на членстве (участии) в юридических лицах любых организационно-правовых форм;
являются собственниками имущества (участниками, членами, учредителями) юридических лиц и выполняют функции руководителей этих юридических лиц и за которых в соответствии с законодательством уплачиваются обязательные страховые взносы;
являются получателями пенсий;
имеют право на пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет;
получают общее среднее, профессионально-техническое, среднее специальное, высшее образование в дневной форме получения образования;
участвуют в реализации программ и проектов международной технической помощи Европейского союза.
- Я ИП и в 2021 году у меня был больничный по беременности и родам, необходимо ли мне уплачивать взносы за указанный период?
Взносы не уплачиваются индивидуальными предпринимателями за периоды неосуществления предпринимательской деятельности (абз.2 и 4 п.2 ст.11 Закона о взносах).
Таким образом, если в период освобождения от работы или иной деятельности в связи с беременностью и родами согласно листку нетрудоспособности Вы не осуществляли предпринимательскую деятельность, то данный период может быть отражен, как период неосуществления деятельности. Если предпринимательская деятельность осуществлялась, то за указанный период необходимо исчислить и уплатить взносы в установленном порядке.
- Я являюсь ИП и получаю пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет, но уход за ребенком осуществляет неработающий отец. Необходимо ли мне уплачивать взносы?
Да, следует.
Согласно абз.2 п.1 ст.13 Закона о взносах индивидуальные предприниматели, которые одновременно с осуществлением предпринимательской деятельности имеют право на пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет, уплачивают взносы в добровольном порядке.
Согласно пункту 3 статьи 12 Закона Республики Беларусь от 29.12.2012 № 7-З «О государственных пособиях семьям, воспитывающим детей» (далее – Закон о государственных пособиях) отец в полной семье, фактически осуществляющие уход за ребенком, имеет право на пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет в случае, если он не работает и не осуществляет иные виды деятельности, а мать ребенка работает или осуществляет иные виды деятельности.
При этом пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет назначается матери ребенка (подпункт 4.2 пункта 4 статьи 21 Закона о государственных пособиях).
Таким образом, Вы обязаны уплатить взносы в бюджет фонда в общеустановленном порядке.
- Мой сын учится в 11 классе школы, и собирается открыть ИП с 1 марта 2022 года, необходимо ли ему будет уплачивать взносы в Фонд?
В соответствии с абзацем 8 части 2 статьи 7 Закона Республики Беларусь от 31.01.1995 № 3563-XII «Об основах государственного социального страхования» (далее – Закон об основах) право участия в правоотношениях по государственному социальному страхованию предоставляется индивидуальным предпринимателям, которые одновременно с осуществлением предпринимательской деятельности получают общее среднее, профессионально-техническое, среднее специальное, высшее образование в дневной форме получения образования.
Таким образом, за период получения Вашим сыном общего среднего образования он освобождается от уплаты взносов.
- Если я обучаюсь в аспирантуре, имею ли право на льготу как ИП?
Нет, не имеете.
Согласно абзацу 3 части 1 статьи 7 Закона об основах индивидуальные предприниматели подлежат обязательному государственному социальному страхованию.
В соответствии с абзацем 8 части 2 статьи 7 Закон об основах право участия в правоотношениях по государственному социальному страхованию предоставляется индивидуальным предпринимателям, которые одновременно с осуществлением предпринимательской деятельности получают общее среднее, профессионально-техническое, среднее специальное, высшее образование в дневной форме получения образования.
Согласно п. 3.1 статьи 218 Кодекса об образовании аспирантура – это первая ступень послевузовского образования.
Таким образом, за период обучения в аспирантуре Вы обязаны уплатить взносы в общеустановленном порядке.
- Я зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, и являюсь получателем пенсии на ребенка-инвалида. Обязан ли я уплачивать взносы?
Да, обязаны.
Право добровольного участия в правоотношениях по государственному социальному страхованию (при изъявлении желания) предоставлено индивидуальным предпринимателям, которые одновременно с осуществлением предпринимательской деятельности являются получателями пенсий (назначены непосредственно самому гражданину): по возрасту, инвалидности, случаю потери кормильца, за выслугу лет и др. (ст. 7 Закона об основах).
Если индивидуальный предприниматель, представляя интересы ребенка, является получателем его пенсии (по инвалидности, случаю потери кормильца), то этот случай не подпадает под действие норм статьи 7 Закона об основах и статьи 13 Закона о взносах. Соответственно, взносы в период получения пенсии за ребенка Вы должны уплачивать в общеустановленном порядке.
- Как получить льготу как ИП, если я являюсь студентом 2-го курса дневного обучения БГУИР?
Для получения льготы Вам необходимо предоставить в территориальный орган Фонда по месту постановки на учет справку о том, что Вы являетесь обучающимся в дневной форме получения образования.
- Индивидуальный предприниматель зарегистрирован на территории Республики Беларусь и работает в организации Российской Федерации. Имеет ли он право льготу и как ее подтвердить?
Право на участие в правоотношениях по государственному социальному страхованию предоставлено индивидуальным предпринимателям, которые одновременно с осуществлением предпринимательской деятельности состоят в трудовых отношениях (ч.4 ст. 7 Закона об основах).
Наличие трудовых отношений на территории Российской Федерации и уплата работодателем-резидентом Российской Федерации взносов на обязательное пенсионное страхование в компетентный орган (Пенсионный фонд) Российской Федерации за работника, являющегося индивидуальным предпринимателем Республики Беларусь, является основанием для освобождения указанного предпринимателя от уплаты взносов в бюджет фонда. Если Вы намерены воспользоваться правом не уплачивать взносы по причине наличия трудовых отношений с нанимателем-резидентом Российской Федерации, Вам необходимо предоставить в территориальный орган фонда по месту постановки на учет в качестве плательщика:
- копию трудового договора (представляется однократно, если работодатель в дальнейшем не меняется);
- документ уполномоченного компетентного органа (Пенсионный фонд), удостоверяющий, что за Вас осуществляется уплата взносов на пенсионное страхование, имеющий дату выдачи и удостоверенный печатью и подписью.
Указанные документы представляются в сроки, предусмотренные для уплаты страховых взносов, а именно – не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
- Я зарегистрирован в качестве ИП, а также являюсь единственным учредителем ООО, руководство которым осуществляю как ИП с уплатой взносов. В августе-сентябре 2021 года ООО не осуществляло деятельность и не начисляло и не уплачивало взносы в бюджет фонда. Как ИП осуществлял деятельность только в августе. Необходимо ли мне уплачивать взносы за август – сентябрь 2021 года как ИП?
В соответствии с абзацем 8 части 2 статьи 7 Закона об основах право участия в правоотношениях по государственному социальному страхованию предоставляется индивидуальным предпринимателям, которые одновременно с осуществлением предпринимательской деятельности являются собственниками имущества (участниками, членами, учредителями) юридических лиц и выполняют функции руководителей этих юридических лиц и за которых в соответствии с законодательством уплачиваются взносы.
Так как, за период август-сентябрь 2021 года за Вас не уплачивались взносы в ООО, то Вы обязаны уплатить взносы в общеустановленном порядке. При этом сентябрь 2021 года Вы можете отразить в форме ПУ-3 как период неосуществления деятельности и не уплачивать за него взносы.
- 13. Как я могу предоставить форму ПУ-3 в ФСЗН?
Существуют следующие способы представления формы ПУ-3:
- УПРОЩЕННЫЙ – применяется в случае отсутствия у плательщика периодов неосуществления деятельности и отсутствия задолженности по уплате взносов за отчетный период (форма ПУ-3 заполняется инспектором Фонда), т.е. если Вами будет уплачена вся сумма взносов в бюджет фонда.
- НАРОЧНО: предоставление документов инспектору Фонда – применяется при отсутствии у плательщика ЭЦП и атрибутного сертификата Фонда.
- АВТОМАТИЗИРОВАННЫЙ: предоставление документов в Фонд осуществляется дистанционно через ПК «Ввод ДПУ» – применяется при наличии у плательщика ЭЦП и атрибутного сертификата Фонда.
- АВТОМАТИЧЕСКИЙ: предоставление документов в Фонд осуществляется дистанционно через личный кабинет на портале Фонда – применяется при наличии у плательщика ЭЦП и атрибутного сертификата Фонда.
На сайте и портале ФСЗН имеются видеоинструкции с примерами заполнения индивидуальных сведений по форме ПУ-3 (https://ssf.gov.by/ru/video-ru/ или http://portal2.ssf.gov.by/mainPage/documentation.html).
- Я зарегистрирован в качестве самозанятого и хочу уплачивать взносы на социальное страхование, чтобы иметь право на больничные. Как это сделать?
Статьей 13 Закона о взносах самозанятым лицам предоставлено право добровольной уплаты взносов в бюджет фонда только на пенсионное страхование (29%).