Налоговый порядок. Разбираемся, что изменилось в налогообложении для ИП

Сегодня индивидуальные предприниматели и самозанятые граждане только и говорят об изменении налогового законодательства. Ряд изменений, действительно, можно назвать кардинальными, особенно если учесть, что у некоторых единый налог вырос практически в три раза.  Вместе с начальником инспекции Министерства по налогам и сборам по Дзержинскому району Еленой Трацевской мы разбирались, что изменилось в налогообложении и кого это коснется.

30 декабря 2022 года принят Закон Республики Беларусь №230-З, которым внесены изменения в Налоговый кодекс.

— Одна из главных новаций — с 1 января индивидуальные предприниматели больше не могут использовать упрощенную систему налогообложения. Что пришло ей на смену?

— ИМНС по Дзержинскому району ранее неоднократно информировала об изменениях в Налоговом кодексе, новая редакция которого вступила в силу с 1 января этого года. Результатом должно стать создание простых и понятных условий ведения предпринимательской деятельности, что позволит увеличить участие малого бизнеса в финансировании государственных расходов и выровнять налоговую нагрузку на предпринимателей.

Действительно, с 1 января 2023 года установлен полный запрет на применение индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения. Ставка подоходного налога для данной категории плательщиков увеличена с 16 до 20 процентов. Одновременно сохранены порядок уплаты налога с разницы между доходами от деятельности и документально подтвержденными расходами и право предпринимателей вместо подсчета расходов определять их размер по нормативу 20%.

— Давайте теперь разберемся с единым налогом. Ранее сообщалось, что для ИП существенно сокращен перечень видов деятельности, облагаемых единым налогом, а его ставки повышены в полтора-три  раза.

— Да, изменения для индивидуальных предпринимателей есть и в этой части.  Они регламентируются статьями 336 и 337 Налогового кодекса. Так, из объектов обложения единым налогом исключены:

— техническое обслуживание и ремонт автомобилей, мотоциклов, мотороллеров и мопедов, услуги по восстановлению резиновых шин и покрышек, услуги по диагностированию транспортных средств, буксировка транспортных средств, оказание технической помощи в пути;

— предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты, услуги по нанесению татуировки, нательной живописи, перманентного макияжа, услуги по пирсингу;

— деятельность грузового речного транспорта и грузового автомобильного транспорта, деятельность по перегону, перевозке, доставке из-за границы (за границу) автомототранспортных средств;

— строительство зданий, специальные строительные работы, бурение водяных скважин, пропитка древесины, производство деревянных строительных конструкций и столярных изделий, включая монтаж и установку изделий собственного производства, производство из пластмассы и поливинилхлорида дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, жалюзи, включая монтаж и установку изделий собственного производства;

— медицинская, в том числе стоматологическая, практика, прочая деятельность по охране здоровья;

— деятельность по чистке и уборке;

— деятельность, способствующая выращиванию сельскохозяйственных культур и разведению животных;

— предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;

— репетиторство;

— стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги, кошение трав, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора;

— предоставление индивидуальных услуг с помощью автоматов для измерения роста, веса;

— предоставление услуг по содержанию домашних животных, дрессировке и уходу за ними;

— сдача в аренду (субаренду), наем жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания) и ряд других видов деятельности.

С 2023 года под единый налог также не подпадает розничная торговля одеждой из натуральной кожи (пальто, полупальто, куртки, блейзеры, жакеты, жилеты, пиджаки, плащи, костюмы), коврами и ковровыми изделиями, сложными бытовыми электротоварами.

Таким образом, в отношении перечисленных видов деятельности с января этого года ИП обязаны уплачивать подоходный налог.

Главные налоговые новации для ИП:

— с 1 января 2023 года не будет упрощенной системы налогообложения (плательщиками налога при УСН теперь могут быть только организации);

— с 16 до 20% увеличена ставка подоходного налога;

— увеличены ставки единого налога;

— единственный налоговый режим при сдаче имущества в краткосрочную аренду — единый налог.

— Для ИП изменен и порядок налогообложения при предоставлении мест для краткосрочного проживания.

— Основным и единственным налоговым режимом для индивидуальных предпринимателей при сдаче имущества в краткосрочную аренду с 1 января является единый налог. Его особенность в том, что ИП должны заявить все квартиры, которые будут подлежать сдаче в аренду, и на основании этой информации будет рассчитываться налог.

ИП, которые в I квартале 2023 года осуществляют такую деятельность, должны были:

— не позднее 31 января представить декларацию по единому налогу за I квартал;

— не позднее 1 февраля уплатить единый налог за январь 2023 года по ставкам согласно приложению 24 к Налоговому кодексу, действовавшим на 31 декабря 2022 года (ч. 5 п. 8 ст. 5 Закона №230-З).

Следует обратить внимание, что срок не позднее 1.02.2023 также является общеустановленным для уплаты единого налога за февраль этого года. Таким образом, ИП, предоставляющие места для краткосрочного проживания, не позднее 1 февраля обязаны были уплатить единый налог за январь 2023-го по ставке, действовавшей на 31.12.2022, и единый налог за февраль 2023 г. по ставке 2023 года.

— Кто из предпринимателей и когда может перейти на подоходный налог?

— Индивидуальным предпринимателям предоставлена возможность перейти на подоходный налог с любого месяца I квартала 2023 года (кроме ИП, предоставляющих места для краткосрочного проживания).

ИП, которые уплатили (исчислили) единый налог за I квартал 2023 года (его часть), вправе перейти на подоходный налог с 1-го числа любого календарного месяца этого квартала. В случае перехода на подоходный налог они обязаны были подать уточненную декларацию по единому налогу за I квартал в срок не позднее 31 января 2023 г.

До 1 января 2025 г. продлено действие ставки подоходного налога в размере 13% в отношении доходов физических лиц, полученных в течение календарного года по трудовым договорам от резидентов Парка высоких технологий.

— Неоднократно налоговые органы обращали внимание плательщиков на неблагоприятные последствия получения зарплаты «в конвертах». Обновленный Налоговый кодекс предусматривает ужесточение ответственности за такие нарушения?

— Хочу очередной раз напомнить нанимателям и работникам, что в случае «конвертной» системы оплаты труда сотрудник социально не защищен. Но в этой связи необходимо отметить, что с 1 января 2023 г. установлена ставка подоходного налога в размере 26%, которая применяется в отношении доходов:

— исчисленных в соответствии с законодательством налоговым органом исходя из сумм превышения расходов над доходами;

— при установлении контролирующим органом факта неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога налоговым агентом, т. е. в отношении сумм выявленной зарплаты «в конвертах»;

— при установлении контролирующим органом факта регистрации в специальной компьютерной кассовой системе дохода в виде выигрыша на физическое лицо, которому фактически выплата выигрыша не осуществлялась;

— получаемых физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без госрегистрации либо деятельность, являющуюся незаконной (запрещенной).

Инспекция МНС по Дзержинскому району сообщает, что по любым вопросам в части налогообложения плательщики могут обращаться по телефонам: 8 (01716) 7-65-68, 6-56-81 (физические лица); 7-68-82, 7-70-56 (индивидуальные предприниматели). Также информацию можно получить, обратившись в контакт-центр Министерства по налогам и сборам по телефонам: 189, 8 (017) 229-79-79. Самые актуальные разъяснения и комментарии на постоянной основе размещаются на сайте МНС www.nalog.gov.by

Какие изменения в налоговом законодательстве затронут физических лиц, ремесленников и владельцев агроусадеб, а также все подробности о профессиональном налоге — скоро на нашем сайте и в газете «Узвышша».