Районка вместе с начальником инспекции Министерства по налогам и сборам по Дзержинскому району Еленой Трацевской уже детально разобрала основные изменения в налоговом законодательстве для индивидуальных предпринимателей. Сегодня поговорим о новациях, которые коснулись деятельности самозанятых граждан — физлиц, ремесленников и владельцев агроусадеб.

— С 1 февраля изменяются ставки некоторых налогов для физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность. Начнем с подоходного налога для сдающих помещения внаем.

— Да, с 1 февраля 2023 года ставка подоходного налога в фиксированных суммах для физических лиц, сдающих жилые помещения в г. Дзержинске и г. Фаниполе, установлена в размере 27 рублей в месяц за каждую сдаваемую комнату. В остальных населенных пунктах нашего региона сумма составит 14 рублей 20 копеек.

При этом гражданам, планирующим сдавать жилые (нежилые) помещения внаем (аренду) другим физическим лицам, необходимо заключить в письменной форме договор найма и зарегистрировать его в местном исполнительном и распорядительном органе или в организации, осуществляющей эксплуатацию жилищного фонда.

— Наиболее интересным изменением в сфере налогообложения физлиц явилось введение налога на профессиональный доход. Расскажите подробнее об этой новации.

— До 2023 года в деятельности физлиц, для которой не требовалась регистрация в качестве ИП, применялись особые режимы налогообложения, основанные на фиксированных платежах (единый налог, ремесленный сбор, сбор в сфере агроэкотуризма). С 1 января этого года в качестве альтернативы появился налог на профессиональный доход (НПД). Этот принцип более справедлив по сравнению с фиксированными платежами, так как привязан к размеру дохода. Причем прежние режимы налогообложения также сохранены, переход на НПД носит сугубо добровольный характер.

С 1 января 2023 г. физические лица, не являющиеся предпринимателями, имеют право в отношении самостоятельной деятельности (т. е. одно лицо без наемных работников и нанимателя) вместо единого налога применять налог на профессиональный доход. Перечень видов деятельности для такого режима определен постановлением Совмина №851 от 8.12.2022.

Обратите внимание!

Право применения налога на профессиональный доход не распространяется на некоторые виды деятельности, осуществляемые физлицами с уплатой единого налога:

• деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально, предоставление услуг тамады;
• деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения;
• музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий

— В чем преимущества новой системы?

— Если говорить коротко — простота и удобство. Для перехода на НПД не нужно ходить в налоговую. Достаточно установить на смартфон или планшет мобильное приложение «Налог на профессиональный доход» и зарегистрироваться в нем. Дальше все происходит в автоматическом режиме. Плательщик через приложение заносит информацию о суммах получаемых им денежных средств. Эта информация передается в налоговые органы, которые по итогам каждого месяца рассчитывают сумму налога на профессиональный доход. Она, естественно, отображается в мобильном приложении. Налог уплачивается ежемесячно, не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным, любым удобным способом. Подавать какие-либо отчеты и декларации в налоговый орган не нужно.

Приложение «Налог на профессиональный доход» обеспечивает дистанционный способ взаимодействия физлица, применяющего режим НПД, и налогового органа, куда входят:

— постановка на учет;

— создание записей о совершенных расчетах;

— передача налоговому органу сведений о сумме расчетов;

— уведомление налоговым органом плательщика о сумме налога на профессиональный доход, подлежащей уплате по итогам календарного месяца.

Еще один плюс — выгодные ставки. НПД предполагает уплату физлицами налога в процентах от выручки, включающего обязательные страховые взносы в бюджет ФСЗН. Ставки налога установлены в размере 10% независимо от размера полученной выручки при работе с физлицами и иностранными юрлицами. При работе с белорусскими субъектами хозяйствования — 10% при сумме выручки не более 60 000 рублей и 20% с дохода, полученного от таких субъектов в размере, превышающем 60 000 рублей.

Физлица, которые перейдут на  НПД, освобождаются  от налога с 2000 рублей дохода. Иными словами, при исчислении налога размер налоговой базы (сумма полученного физлицом профессионального дохода) уменьшается на 2000 рублей. Остаток неиспользованного вычета можно применять и в последующие календарные годы при условии, что плательщик не прекращал применение НПД.

В ИМНС отметили, что правом применять налог на профессиональный доход уже воспользовались более 200 плательщиков на территории Дзержинского района.

Стоит отметить, что количество переходов на НПД и обратно на единый налог не ограничено. Но льгота в виде необлагаемого налогом вычета в 2000 рублей предоставляется только один раз, и если она не реализована полностью, остаток при любом переходе на другую систему пропадает и повторно не возобновляется.

Также льготу получат плательщики-пенсионеры (они, к слову, освобождены от уплаты взносов в ФСЗН): для этой категории самозанятых граждан ставка налога с 10% уменьшена до 4 процентов, а вместо 20% можно платить всего 8%.

И еще одно преимущество использования налога на профессиональный доход. Режим НПД, в отличие от единого налога, позволяет приостанавливать уплату налогов в случае, если деятельность не осуществляется. Такое решение принимается плательщиком дистанционно посредством приложения «Налог на профессиональный доход», каких-то дополнительных действий при этом не требуется. Другими словами, есть доход — уплатил налог, нет дохода — нет и налоговых обязательств.

— Какие новшества в налогообложении предусмотрены сегодня по отношению к хозяевам агроусадеб и ремесленникам?

— Действительно, изменения в налоговом законодательстве коснулись и физических лиц, осуществляющих деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма. С 1 января 2023 г. ставка сбора за каждую агроэкоусадьбу в месяц составляет 37 белорусских рублей. Но уже с 1 июля они обязаны применять налог на профессиональный доход. При этом законом предусмотрено, что по решению местных исполнительных и распорядительных органов таким лицам может быть предоставлено право осуществлять уплату сбора.

Аналогичная ситуация и с ремесленниками. Сбор за осуществление ремесленной деятельности с 1 января уплачивается ежемесячно по ставке 6 рублей в месяц. В первом полугодии физические лица, осуществляющие ремесленную деятельность, вправе вместо уплаты сбора применять налог на профессиональный доход, а с 1 июля 2023 года они уже будут обязаны использовать режим НПД. Исключение составляют  физлица, в отношении ремесленной деятельности которых местными органами власти будет принято решение об уплате сбора. Т. е. они и после 1 июля смогут продолжить платить сбор на период действия такого решения.

В целом же новая система налогообложения стала более простой и понятной. Если раньше кого-то из самозанятых останавливали сложности с регистрацией или схемами уплаты налогов, то сегодня новый налог на профессиональный доход, четкая методика его исчисления, мобильное приложение с простым онлайн-взаимодействием с налоговыми органами и дополнительные льготы позволят таким гражданам выйти из тени и абсолютно легально вести свое дело.

Ставки налога на профессиональный доход:

10% в отношении профессионального дохода, полученного от:

— физических лиц (независимо от его размера);

— иностранных организаций и иностранных ИП (независимо от его размера);

— белорусских организаций и белорусских ИП в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.

20% в отношении профессионального дохода, полученного от:

— белорусских организаций и белорусских ИП в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год.

По любым вопросам в части налогообложения плательщики могут обращаться по телефонам инспекции МНС по Дзержинскому району: 8 (01716) 7-65-68, 6-56-81 (физические лица); 7-68-82, 7-70-56 (индивидуальные предприниматели). Также информацию можно получить в контакт-центре Министерства по налогам и сборам по телефонам: 189, 8 (017) 229-79-79. Самые актуальные разъяснения и комментарии на постоянной основе размещаются на сайте МНС www.nalog.gov.by.  Кроме того, на днях заработал информационный сервис для плательщиков налога на профессиональный доход.